Novas regras de IVA para dropshipping em 2024

Atualmente, o dropshipping está causando um grande impacto na economia. Embora não tenham estoques ou logística para gerenciar, todos os dropshippers dignos desse nome agora precisam cumprir todas as suas obrigações de IVA. Em comparação com qualquer outro tipo de negócio, o IVA para dropshipping tem um método especial, e essa é a nova regra sobre disposições fiscais para dropshipping. O cálculo do IVA requer atenção especial antes de pagar as faturas do fornecedor e definir o preço de seus produtos. Isso requer um conhecimento profundo da aplicação e do gerenciamento desses impostos e do método de cálculo do imposto a pagar. Para saber mais, siga este guia cuidadosamente.

Pontos-chave a serem considerados

No dropshipping, o IVA se aplica quando você usa os serviços de fornecedores localizados fora da União Europeia. Nesse caso, as disposições desse imposto, que está vinculado ao negócio, variam de acordo com dois critérios fundamentais. Eles se referem, em particular, ao seu modelo de negócios e ao seu faturamento. Se você opera no comércio eletrônico, há uma boa chance de que suas mercadorias passem pela alfândega francesa.

No entanto, os clientes finais são responsáveis pelo pagamento de todos os encargos alfandegários. Muitas vezes, elas se aplicam apenas a encomendas de países fora da União Europeia. Além disso, o valor não deve exceder €150, o que nem sempre é o caso. Alguns dropshippers optam por definir o valor a ser pago, usando a taxa que se aplica aos produtos de dropshipping. Nesse caso, você precisará consultar a tabela de tarifas das autoridades alfandegárias francesas.

Além disso, como esse é um imposto sobre o consumo, é o consumidor final que o paga, indiretamente. Cada país pode definir sua própria política, mas na França a taxa é de 20% do preço do produto. Para dropshipping na Bélgica, a taxa padrão de IVA é de 21%.

Obrigação tributária para dropshippers

Inevitavelmente, as declarações de impostos, como o IVA no dropshipping, são essenciais. Esse é um processo que permite que você saiba qual taxa deve ser aplicada dependendo do seu status. Dependendo da situação, você poderá apresentar suas declarações no país do seu fornecedor. O dilema está na escolha do país, especialmente no dropshipping, pois há muitos países de origem. Isso significa que você pode ter de gerenciar vários procedimentos simultaneamente. Isso não é um grande problema quando você é um especialista.

Com relação ao dropshipping e ao IVA, uma grande mudança foi feita na Lei de Finanças em 2020. A maioria das novas disposições já foi implementada, desde janeiro de 2021. Isso afeta principalmente todas as plataformas que atendem ao comércio eletrônico, incluindo marketplaces e dropshippers. Principalmente, eles devem ter comprado os produtos de dropshipping, além de tê-los enviado.

Aplicação do IVA no setor de dropshipping

Antes de entrar em detalhes sobre o IVA no dropshipping, é essencial lembrar a natureza especial do método de vendas no comércio eletrônico. Nesse conceito, o proprietário da loja on-line não deve manter estoque de mercadorias. Na verdade, cabe aos fornecedores gerenciá-lo. Eles são responsáveis por entregar os pedidos diretamente ao comprador.

Esse é o resultado dos serviços prestados por marketplaces como a Bigbuy, que adotaram esse método de vendas extremamente econômico. Isso elimina a necessidade de gerenciar a aquisição de estoque e sua possível desvalorização quando não for utilizado. O mesmo se aplica ao lado da logística, que gerencia o estoque e o envio dos produtos. Mais especificamente, são os marketplaces que lidam com o dropshipping como um todo. Esse conceito tem a característica distintiva de ser opaco para o comprador no momento da venda. Na loja on-line do dropshipper, é impossível saber que os itens que estão sendo vendidos não pertencem ao vendedor.

A recuperação do IVA também tem seus próprios recursos especiais. Para produtos comprados fora da União Europeia, o importador não é responsável pela entrega. Na França, não é cobrado IVA. Como resultado, se você comprar de um fornecedor fora da UE, não haverá recuperação do IVA sobre as compras.

Como posso evitar o pagamento de IVA ao fazer dropshipping?

Na realidade, esse não é um contexto fácil. Temos que nos perguntar se as transações são qualificadas pelas autoridades fiscais como transações triangulares no contexto da entrega de produtos. Isso pode exigir o envolvimento de um terceiro país em nível da UE. Quando um produto é comprado ou fornecido a um fornecedor ou cliente fora da UE, não há cobrança de IVA.

No caso de dropshipping por um empresário autônomo, o IVA não é totalmente isento. Para evitar o pagamento total desse imposto, você deve optar pela isenção do IVA. No entanto, esse regime é outro assunto especial. Por outro lado, as operações de dropshipping no Aliexpress que utilizam o IVA não são afetadas regularmente.

Além disso, você pode ter vários fornecedores, tanto dentro quanto fora da União Europeia. Como resultado, você pode ter que lidar com um grande número de cobranças de IVA.

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Impostos sobre dropshipping: o que diz a lei 

Dropshipping é um negócio legal. Portanto, está sujeito a regulamentações específicas e não pode ser isento de IVA ou de direitos alfandegários, quando aplicável. As autoridades fiscais até confirmaram isso com uma tributação mais clara a partir de 1ᵉʳ de janeiro de 2021. Portanto, qualquer profissional ou empresa que se dedique ao dropshipping está sujeito ao IVA. Para demonstrar conformidade, o dropshipper deve manter um registro das transações para esse fim, que é mantido por 10 anos. A Minea lhe informa mais sobre essa obrigação legal.

• Vendas on-line de produtos importados

O conceito de venda à distância de mercadorias importadas é regido pelo artigo 256 II bis do Código Geral Tributário (CGI) francês. Isso estipula que todas as mercadorias despachadas ou transportadas pelo fornecedor ou em seu nome de países terceiros para pessoas físicas dentro da União Europeia não estão sujeitas ao IVA de dropshipping.  

• Regulamentos de vendas à distância

Desde 1ᵉʳ de janeiro de 2021, a venda à distância ou VAD está sujeita ao IVA de dropshipping. Isso significa que o vendedor não está diretamente envolvido na entrega. 

• Responsabilidade das plataformas eletrônicas

Todas as interfaces eletrônicas, como marketplaces e plataformas, estarão sujeitas ao IVA sobre a venda à distância facilitada. 

• Criação de balcões únicos eletrônicos

Os vendedores à distância de mercadorias importadas podem usar um esquema especial para pagar o IVA. Esse esquema é conhecido como IOSS (Import One Stop Shop). As empresas de Dropshipping não são exceção à regra. Esse IVA não é tributável em importações inferiores a €150. 

• Conformidade por meio de sistemas de informação

Para estar em conformidade com essas novas regulamentações, todos os dropshippers e plataformas on-line devem atualizar seus sistemas de informação (IS). 

• IVA aplicado a todas as compras, sem exceção

Todas as plataformas ou empresas que vendem on-line na França, sejam elas de dropshipping ou não, terão de ser tributadas. O IVA sobre dropshipping não se aplica somente à França, mas também a todas as outras empresas estrangeiras que vendem on-line na França.

Os diferentes tipos de imposto sobre dropshipping

O negócio de dropshipping está atraindo cada vez mais o interesse de empreendedores autônomos. Embora o dropshipping seja um negócio extremamente lucrativo, ele também pode apresentar riscos fiscais. Para gerenciar seu negócio de dropshipping da maneira mais eficaz possível, é importante saber tudo o que puder sobre o IVA no dropshipping. Há três tipos de impostos sobre dropshipping e eles geralmente dependem do status legal de cada empresa de comércio eletrônico. Dependendo do sistema tributário aplicável à sua empresa, você terá de pagar o imposto de renda, os direitos alfandegários e o IVA do dropshipping, além de encargos fiscais e previdenciários.

• Tributação para autoempresários

Ser um autoempresário ou aplicar o sistema de dropshipping autoempresarial deve atender a determinados critérios. Um dropshipper é considerado um autoempreendedor se 

1. sob o esquema micro-BIC ou com vendas anuais, excluindo impostos, inferiores a € 176.200
2. sob o regime microssocial

Muitos dropshippers se registram como autoempresários, simplesmente porque o IVA imposto a um autoempresário na Dropshipping é reduzido. O imposto de renda e todas as contribuições para a seguridade social são negociados com a URSSAF. O pagamento é feito de acordo com a porcentagem do faturamento realizado por meio de pagamentos regulares com quitação total.

• Tributação de empreendedores individuais autônomos (EI)

Um autoempreendedor individual não opera como uma empresa e seu faturamento excede um determinado limite. O IVA para autoempreendedores em Dropshipping aplicável a comerciantes individuais é o regime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). Entretanto, seu faturamento anual, excluindo o IVA do ano anterior, não deve exceder 176.200 euros. Isso representa 29% do faturamento tributável e 71% do subsídio de taxa fixa.

• Tributação para uma empresa individual com responsabilidade limitada (EIRL)

Deve-se observar que a EIRL e a empresa individual ou EI estão, por padrão, sujeitas ao mesmo regime tributário. A EIRL pode separar seus ativos comerciais de seus ativos pessoais a fim de proteger os últimos, declarando que os ativos são destinados à atividade comercial. A EIRL também pode estar sujeita ao imposto sobre as sociedades (IS), ou seja, 15% até € 38.120 de lucros e 28% acima de € 38.120 de lucros.

• Tributação adaptada a um EURL

Esse é o status de uma empresa sem sócios. Sob esse status, o IVA é cobrado sobre a renda. Ela também pode estar sujeita ao imposto sobre as sociedades (IS). 

Métodos de pagamento de IVA para dropshipping

Como faço para pagar o IVA ao fazer dropshipping? E quem paga o IVA no dropshipping e quem não paga? Essas são as perguntas que surgem. A determinação do método de pagamento geralmente depende de três condições: status, volume de negócios e localização geográfica.

• Pagamento de IVA para dropshipping, dependendo de seu status

Todo dropshipper tem a opção de escolher entre vários status. Cada status difere de acordo com a forma como o IVA é pago. Deve-se observar que o IVA é pago ao governo. O registro como uma empresa autônoma geralmente oferece uma certa vantagem quando se trata de pagar o IVA. De acordo com a lei de 2020, uma empresa autônoma não é obrigada a pagar o IVA sobre dropshipping se suas vendas anuais não excederem 85.800 euros, ou 6.900 euros por mês. Esse é um limite estabelecido pelo governo. Acima desse limite, você é obrigado a pagar o IVA sobre dropshipping ao governo.

• Pagamento do IVA com base no volume de negócios

Quando você trabalha com dropshipping, basta declarar seu imposto. Além do status, o volume de negócios tem um impacto sobre a taxa a ser paga. As disposições do IVA para dropshipping geralmente variam de acordo com as disposições do país em que o dropshipper está registrado. No entanto, a condição é que sua empresa seja residente no país.

• Pagamento do IVA de acordo com a localização geográfica

Os métodos de pagamento do IVA para dropshipping também podem variar de acordo com a localização geográfica. Fora da União Europeia, o IVA do dropshipping inclui taxas alfandegárias. Logicamente, não há IVA alfandegário no Dropshipping quando o cliente é residente na UE, assim como a transportadora ou o fornecedor. Nesse caso, é o cliente final que é responsável pelo pagamento dos encargos alfandegários.

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Conclusão

O cálculo do IVA varia de acordo com uma série de critérios, inclusive a localização geográfica. Se você estiver na França e for obrigado a pagá-lo, a taxa aplicada será de 20%. No entanto, primeiro será necessário determinar se você está ou não. Antes de planejar a criação da sua empresa de Dropshipping, é essencial concentrar-se na questão da tributação. Ao recorrer a um especialista como a Minea, você terá todas as respostas de que precisa.